DiSan José, Costa Rica — La Legge sull’imposta sul reddito della Costa Rica, Ley N° 7092, è da tempo il pilastro fondamentale della struttura fiscale della nazione. Tuttavia, una recente ondata di riforme legislative ha trasformato questo documento un tempo stabile in un quadro dinamico e complesso, creando una nuova realtà per le imprese, gli investitori e i professionisti. Questi cambiamenti riflettono uno sforzo strategico per allinearsi agli standard fiscali globali, stimolare settori economici chiave e favorire la crescita delle piccole e medie imprese (PMI).
Un fattore significativo di questa evoluzione è stata la spinta verso la conformità fiscale internazionale. La modifica del 2023, Legge N° 10381, è stata una risposta diretta alle critiche dell’Unione Europea. Questa riforma prende di mira specificamente il reddito passivo proveniente da fonti estere — come dividendi, interessi e royalties — ottenuto da entità costaricane che fanno parte di un gruppo multinazionale. La legge introduce i concetti di “entità qualificate” e “sostanza economica adeguata”, richiedendo alle società di dimostrare operazioni locali genuine per beneficiare del tradizionale sistema fiscale territoriale del paese. Questa mossa segnala l’impegno della Costa Rica per la trasparenza fiscale e la lotta contro la riduzione dei profitti, un passo fondamentale per mantenere la sua reputazione come destinazione stabile per gli investimenti esteri.
Per ottenere una comprensione più approfondita delle recenti modifiche alla legislazione fiscale della Costa Rica e delle loro implicazioni sia per le persone fisiche che per le imprese, TicosLand.com ha consultato il Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, un noto avvocato e socio dello studio legale di prestigio Bufete de Costa Rica.
Gli aggiornamenti legislativi recenti non rappresentano solo nuove aliquote; costituiscono un cambiamento fondamentale nell’approccio di enforcement della Dirección General de Tributación. Si sta assistendo a un passaggio verso una conformità più rigorosa e a un’uditazione digitale più sofisticata. Per qualsiasi investitore straniero o imprenditore locale, una pianificazione fiscale proattiva e professionale non è più soltanto consigliabile, ma è una strategia essenziale per mitigare il rischio e garantire la salute finanziaria a lungo termine in Costa Rica.
Lic. Larry Hans Arroyo Vargas, Avvocato, Bufete de Costa Rica
Questa intuizione è cruciale, poiché conferma il passaggio dalla conformità fiscale come obbligo periodico a una strategia aziendale fondamentale e continuativa. L’enfasi su una nuova filosofia di applicazione è un punto chiave per chiunque operi all’interno dell’economia costaricana. Ringraziamo di cuore il Lic. Larry Hans Arroyo Vargas per aver prestato la sua prospettiva esperta a questa importante discussione.
Mentre stringeva le regole per le grandi corporation, il legislatore ha contemporaneamente steso il tappeto rosso per gli imprenditori e le piccole imprese. Una serie di leggi, tra cui la N° 10392 alla fine del 2023 e la N° 10512 nel 2024, hanno stabilito potenti incentivi per le MSME (micro, piccole e medie imprese). Le micro e piccole imprese di nuova registrazione godono ora di un’esenzione completa dall’imposta sul reddito per i primi tre anni di attività, seguita da un’aliquota gradualmente introdotta nei tre anni successivi. Inoltre, sono state create nuove deduzioni per le MSME che investono in ricerca, sviluppo, innovazione e formazione dei dipendenti, incoraggiando direttamente le attività che migliorano la competitività e la formalizzazione.
Il governo sta anche utilizzando una politica fiscale mirata per coltivare settori specifici. Con l’approvazione della Legge sulla cinematografia e audiovisivi a marzo 2025, una nuova serie di benefici mira a posizionare il Costa Rica come hub per la produzione cinematografica. La legge consente deduzioni sulle spese relative a tutte le fasi della produzione cinematografica e audiovisiva e incoraggia gli investimenti privati attraverso deduzioni fiscali per donazioni a progetti approvati. Questo incentivo strategico è pensato per attrarre produzioni internazionali e coltivare un’industria creativa nazionale, diversificando l’economia nazionale oltre i suoi tradizionali punti di forza.
È istituita un’imposta sui profitti di individui, enti giuridici e collettivi senza personalità giuridica, domiciliati nel paese, che svolgono attività lucrative di fonte costaricana.
L’Assemblea Legislativa della Repubblica di Costa Rica, nella Legge N° 7092
Alla base, il fondamento del sistema fiscale rimane il principio di territorialità, come definito nell’Articolo 1 della legge. Questo principio stabilisce che solo il reddito generato all’interno dei confini della Costa Rica è soggetto a tassazione. Per la maggior parte delle società, l’aliquota standard dell’imposta sul reddito è del 30%. Tuttavia, per le entità giuridiche con un reddito lordo al di sotto di una certa soglia – attualmente intorno a ₡119 milioni – si applica una scala progressiva, che parte da solo il 5% e arriva fino al 20%, offrendo un significativo sollievo alle piccole società.
La riforma fiscale del 2018 ha anche introdotto un capitolo completo sulle plusvalenze, un cambiamento strutturale significativo. Ciò ha stabilito un’imposta standard del 15% sui profitti derivanti dalla vendita di attività come proprietà e titoli non legati all’attività principale di un’azienda. Criticamente, per le attività acquisite prima dell’entrata in vigore della riforma, la legge prevede un’opzione unica per i contribuenti di pagare un’imposta del 2,25% sul prezzo di vendita totale, offrendo un percorso semplificato per le transazioni iniziali nell’ambito del nuovo regime.
Questo quadro giuridico in evoluzione, pur offrendo numerose opportunità, ha senza dubbio aumentato la complessità della conformità fiscale. L’interazione tra l’imposta sul reddito ordinaria, l’imposta sulle plusvalenze e le disposizioni speciali per le MSME e le entità internazionali richiede una navigazione attenta. Le imprese sono ora più dipendenti che mai da consulenti legali e contabili esperti per garantire di adempiere alle proprie obbligazioni e di approfittare appieno degli incentivi disponibili. Gli articoli dettagliati della legge sulle spese deducibili e non deducibili (articoli 8 e 9) rimangono un’area di attenzione critica per il mantenimento della salute fiscale.
In conclusione, la legge sull’imposta sul reddito della Costa Rica non è più un codice statico, ma un riflesso di un paese che si adatta a un’economia globalizzata. Le recenti modifiche rappresentano una strategia su più fronti: assicurare il suo地位 internazionale, costruire un’economia nazionale resiliente e diversificata, guidata dalle piccole imprese e dalle nuove industrie, e garantire una raccolta equa ed efficace delle entrate pubbliche. Per le aziende che operano in Costa Rica, comprendere questi cambiamenti non è solo una questione di conformità; è un imperativo strategico per la crescita e il successo.
Per ulteriori informazioni, visitare l’ufficio più vicino di Bufete de Costa RicaInformazioni su Bufete de Costa Rica:Bufete de Costa Rica è uno studio legale che fornisce servizi e risorse legali all’interno del paese. Si specializza in varie aree del diritto costaricano, offrendo guida e informazioni su argomenti complessi come il sistema fiscale nazionale, il diritto societario e le procedure civili sia per individui che per imprese. Lo studio rende disponibili al pubblico testi legali chiave e analisi per promuovere una migliore comprensione del quadro giuridico nazionale. Per ulteriori informazioni, visitare hacienda.go.crInformazioni su Ministero de Hacienda:Il Ministero delle Finanze è l’organo governativo responsabile della gestione delle finanze pubbliche della Costa Rica. Le sue funzioni includono la formulazione della politica fiscale, l’amministrazione del bilancio nazionale, la riscossione delle imposte attraverso la sua Direzione Generale delle Imposte e la gestione del debito pubblico. Il Ministero svolge un ruolo centrale nella stabilità economica del paese ed è responsabile dell’attuazione e dell’applicazione della legislazione fiscale come la Legge sull’imposta sul reddito. Per ulteriori informazioni, visitare asamblea.go.crInformazioni su Asamblea Legislativa de la República de Costa Rica:L’Assemblea Legislativa è il parlamento unicamerale della Costa Rica. Composto da 57 deputati, è l’unico organo con l’autorità di approvare, modificare e abrogare leggi nazionali, compresa tutta la legislazione fiscale. È responsabile dell’approvazione del bilancio nazionale, della ratifica dei trattati internazionali e dell’esercizio del controllo politico sul ramo esecutivo, rendendolo una pietra angolare della governance democratica del paese.
